益阳职业技术学院财务报账办法（试行）
为促进学院会计基础工作规范化，加强财务管理，根据国家有关财经法规和《益阳职业技术学院财务管理制度》（益职院发〔2014〕53号）规定，结合实际，制定本办法。
一、报账的原则
1．严格实行预算管理、财务公开、厉行节约原则；
2．开支和票据的合法合规、真实性、完整性原则；
3．严格按程序和权限审批、谁主管谁负责、谁签字谁负责原则；
4．收支两条线、严禁坐收坐支原则；
5．包干经费限额报销、超支不补和限时报账原则。
二、报账凭证要求
1．外来原始凭证要求。主要是指盖有税务机关监制章的发票或盖有财务部门票据专用章的收据等。
票据合法：各种发票、收据必须有税务监制章（或财政监制章）、签发单位的财务专用章或发票专用章，并有填制人和收款人的签名。
内容完整：各种发票、收据均须填写接受凭证单位名称；填制凭证日期；经济业务内容、数量、单价和金额等。金额数字不得涂改，大小写必须正确、相符。购买物品较多不能在发票上直接填列物品名称时，需附销货单位出具的盖有销货单位公章（与发票章相同的）购物清单。
手续完备：凡购物发票、单据上必须有项目经办人、验收人、处室系部负责人、财务处负责人、分管院领导共同签字；必要时，须有证明人签字，大宗物品须有三名以上验收人签字。
2．自制原始凭证要求。主要指学院内部使用的（现金形式发放的或打卡发放的）个人酬金发放表、学生奖助学金发放表、固定资产及材料入、出库单等。
各种酬金发放表，须有领款人签名、制表人、部门负责人、分管院领导和财务院领导的审批签章，并加盖部门公章。发放给个人的报酬达到个人所得税法规定标准的，由财务处代扣代缴个人所得税。
入库单必须有采购人、验收人、记账人签章；入库物资的品名、数量、单价、金额必须与发票有关数字相符；购回材料当即领用必须由物资管理部门加盖“一次性消耗材料”印章，且由领用人签字。
出库单必须有保管人、记账人、领用人及领用部门负责人签章。出库单必须填写品名、数量、单价和金额。凭出库单到财务处办理出库转账。
学生奖助学金、生活困难补助发放表须有领款人签名、制表人、部门负责人、分管院领导和财务院领导的审批签章，并加盖部门公章。
3．报账必须按规定填写报账凭证。 报账人必须根据不同的业务内容，填制不同的报账凭证：报销各种发票、收据，填制“益阳职业技术学院会审联签单”；报销差旅费，填制“差旅费报销表”；借款，填制“借支单”（要求一事一单）。
各种凭证、单据一律要求用蓝黑或碳素墨水钢笔或签字笔填写，做到内容完整、字迹清晰、工整，不得挖补、涂改，人民币大小写要清楚、完整、正确、相符，小写必须写到分位。
为便于原始凭证的装订和管理，避免票据丢失，面积过小的原始凭证（如车票、油票、过桥过路票、餐饮票等）必须由报账人按面额、性质分类在“原始凭证粘贴单”上从右至左呈阶梯状依次粘贴，并汇总填写票据张数和合计金额，交有关人员审核、签字。
三、办理报账手续时限
所有教职工应按规定时间办理报账手续，做到周清周结、月清月结。各类财务票据不得跨年度报账，各类备用周转金不能跨年度借支。无特殊原因，凡不按规定时间办理报账手续的，财务处和会审联签组不得审签。拖欠借款者，将从应还款的下月起逐月在本人工资中扣除，直至扣清借款金额为止。
报账时限为：一般性支出应在7个工作日，最多不超过10个工作日内办理报账手续；金额较大的设备采购，应在15个工作日，最多不超过20个工作日内办理报账手续；金额较大的维修项目和基建项目应在竣工验收30个工作日内办理完决算审计和经费结算。
每月10日前财务处编制预算执行情况表，并向各单位通报。
四、项目或资金计划申报与审批
除按月发放的经益阳市人力资源和社会保障局审核的职工工资和学院党委集体研究同意的外聘人员工作酬金、按月支付的电费和贷款利息等事项不需申报资金使用计划外，其他事项须按程序申报：
1．常用经费（含实训耗材、购买服务、维修等经费）使用，5000元以下的需填报《益阳职业技术学院小额项目经费申请单》，由业务部门负责人、财务处、业务分管院领导、财务分管院领导审批；5000元（含5000元）以上的需填报《益阳职业技术学院大额项目经费申请单》，由相关人员审批后，还须经院长审批；金额10万元以上的须经书记审批，未列入当年预算的还须经过院长办公会或院党委会研究同意后方可实施。
2．包干经费（实训耗材除外）由部门经办人员提出申请，部门分管经费的负责人、部门主要负责人、财务处处长、分管（联系）部门的院领导审批（部门主要负责人不得分管财务工作，明确一名分管财务负责人和一名财务报账员，各部门内部财务要对本部门教职员工公开）。
3．采购业务等经费使用需由使用部门填报《益阳职业技术学院物质采购申请单》，单次金额2000元以上，5000元以内的由使用部门负责人、资产管理部门、财务处、业务处室长、业务分管院领导审批；单次金额5000元（含5000元）至10万元由分管院领导审核、院长审批；单次金额10万元以上的需经书记审批，必要时，要经集体研究决定。
4．各种协议质保金、合作办学保证金、合作单位的分成、分期付款和协议尾款、学生退学退费等由相关职能部门签署意见后报分管院领导、财务处、财务院领导，数额较大的还须报院长、书记审批。
5．各类出差、学习、带队实习等发生的费用需财务报账的，必须按干部管理权限和学院有关制度事前按程序审批。
五、报账流程、审批额度
预算内支出，已按规定程序审批的项目或资金计划，并且没有超出审批额度的，报账人持有效票据和附件、部门负责人签字、业务分管院领导审批、财务处审核、进入会审联签、分管财务院领导审批（ 5000元以上的须经院长阅知；金额10万元以上的须经书记阅知）后财务付款。预算外开支，或超资金使用计划的，报院长或书记同意后，按上述程序审批。
六、本规定是学院2014年下发的“益职院发〔2014〕53号文件”的补充，与“益职院发〔2014〕53号文件”不一致者，以本规定为准，本规定由财务处负责解释。
七、本规定自2016年3月起执行。
附件：1.报账单据整理分类要求
2.益阳职院技术学院小额项目经费申请单
3.益阳职院技术学院大额项目经费申请
4.益阳职业技术学院物质采购申请单
益阳职业技术学院
2016年4月14日
抄 送：全体院领导，各处室、系部（院）、中心
益阳职业技术学院办公室 2016年4月14日
附件1：报账单据整理分类要求
一、参加会议、公务出差、带队实习实训、参加培训、招生就业类
1．参加各类学术交流等会议
经批准参加学术交流的会议通知或文件、乘坐交通工具的往返票据、住宿费票据、交款凭据（如需缴费的）等。
2．公务出差
经批准同意公务出差的文字方案（行程）、乘坐交通工具的往返票据、食宿费票据（如需交食宿费）等。
3．带队实习实训（含顶岗实习)
经批准带队实习实训（含顶岗实习)的文字方案、乘坐交通工具的往返票据、住宿费票据（如需交住宿费的）、经批准的带队实习方案及费用预算等。
4．参加学习、培训
经批准参加学习、培训的通知或文件、乘坐交通工具的往返票据、食宿费票据（如需交食宿费的）、缴费凭据。
5．招生、就业出差
按学院当年招生就业方案，乘坐交通工具往返票据、住宿费票据、出差误餐补助和交通费补助、根据本人当年招生人数经招生就业处核定的费用总额。
二、固定资产或低值易耗品（或材料）采购类
1．固定资产类：销售发票、货物明细清单、验收入库单、经批准的采购计划单、政府采购审批表、招投标书（或议标记录复印件）、中标合同（或购销合同）等。
2．低值易耗品（或材料）：销售发票、货物明细清单、验收入库单、经批准的采购计划审批单等。
三、系部、处室（不含培训中心）常用包干经费类
1．办公经费、卫生工具：办公用品由各部门自行采购，卫生工具由后勤基建处统一采购，凭销售发票、货物明细清单和（或）验收入库单、经批准的采购计划审批单及部门领用出库单等。
2．军训费：凭军训单位票据、教官补助凭地税劳务票据、住宿费凭住宿费票据、合同、资金使用计划、军训方案等。
3．基层党组织建设费与老干活动经费：与开展活动有关的有效票据、活动计划与方案等。
四、科研经费
立项文件、经费到账批文、项目申报经费使用计划、按项目申报时资金使用明细用途提供有效票据。
五、教学改革、专业建设等专项业务类
资金使用计划审批单、具体实施方案及开展活动取得的有效票据
六、学生管理经费、学生奖助学金、学生勤工俭学类
1．学生活动经费：与活动有关的有效票据、资金使用审批表、活动组织方案。
2．学生手册等用品的购置：由后勤采购部门按规定统一采购，按采购业务所需资料报账。
3．奖助学金、生活困难补助：按审批标准造表发放。
4．学生勤工俭学费用：按学生勤工俭学类别和实际费用造表发放。
七、基建、维修项目类
项目申报单 、财政投资评审报告、政府采购审批表、中标通知书、建设（或维修）合同、竣工验收表、竣工决算表、第三方审计结果（较大项目）、地税部门（应是资阳地税局）开具的建安票、对市财政开具的完税证明单等。
八、工资类
1．在编在岗人员按人社部门审核的工资基金单编制工资发放表统一审核发放。
2．聘用人员《益阳职院聘用人员管理办法》编制工资表统一审核发放。
3．绩效工资（含超工作量酬金）由教务处（系部）、人事部门按《益阳职院绩效工资分配暂行办法》编制发放表统一审核发放。
4．节假日加班、值班补助由各部门提交审核无误的加班、值班人员详细记录、经分管院长审签交组织宣传人事处，由组织宣传人事处统一制表经分管组织宣传人事副院长和院长签审统一发放。
九、培训中心的培训业务成本开支
按照年初目标管理标准，在目标成本限额内凭有效票据，按学院正常报账程序报账。
财务报账办法附2、3、4表.doc
